Cálculo cuota fija ISR-IVA-IETU 2012 Autodeterminación

Aplicación del Art. 138 de LISR, Art. 2-C de LIVA, Art. 5 y 19

LIETU vigente para el ejercicio.

 

Para efectos de ISR aplicará la deducción de 4 salarios mínimos

vigente para la zona C.

DEDUCCION ISR: $59.08 X 4 (SMG) x 30.5 (DIAS AL MES) = $7,207.76

 

Para efectos del IETU se podrá elegir cualquiera de las

2 deducciones para la Autodeterminación:

1.- Deducción Ciega.- Si elige la deducción ciega el sistema

le calculará el IETU con un 54% de deducciones sobre el

ingreso mensual declarado (Art. 19 LIETU).

2.- Deducción Estimada.- Total de deducciones mensuales que

el contribuyente estime, en bienes o servicios por su actividad

empresarial, ya sea que cuente sólo con un establecimiento o

local comercial o la suma de las deducciones de la matriz y la(s)

sucursale(s) que se encuentren dentro del Estado de Puebla.

 

 

CALCULO ISR-IETU

 

Ejemplo 1. Deducción ciega

TRANSPARENTE

Ejemplo 2. Deducción Estimada

1.- Enajenación de Bienes.:

1.- Prestación de Servicios.

CALCULO ISR

CALCULO ISR

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 $7,500.00

Deducción

-

$7,207.76

Base ISR

=

$292.24

Tasa

x

2 %

ISR a cargo

=

$ 5.84

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 

$1,700.00

Deducción

-

$7,207.76

Base ISR

=

$ 0.00

Tasa

x

2 %

ISR a cargo

=

$ 0.00

CALCULO IETU

CALCULO IETU

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 $7,500.00

Tasa para Deducción

x

54%

DEDUCCIÓN CIEGA

=

$4,050.00

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 $7,500.00

DEDUCCIÓN CIEGA

-

$4,050.00

Base

=

$3,450.00

Tasa

x

17.5%

IETU Mensual

=

$603.75

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 

 $1,700.00

Suma de Deducciones

-

$900.00

Base Gravable

=

$ 800.00

Tasa

x

17.5%

IETU Mensual

=

$ 140.00

2.- A la cantidad de IETU se le restará el importe de ISR

2.- A la cantidad de IETU se le restará el importe de ISR

CONCEPTO

 IMPORTE

IETU mensual

 $603.75

ISR a Cargo

-

$5.84

IETU a Cargo

=

$597.91

CONCEPTO

 IMPORTE

IETU a Cargo

 

 $140.00

ISR a Cargo

-

$0.00

IETU a Cargo

=

$ 140.00

CALCULO IVA

CALCULO IVA

CONCEPTO

 

IMPORTE 

Ingreso mensual

 

 $7,500.00

Tasa

x

16%

IVA Causado

=

$1,200.00

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 $1,700.00

Tasa

x

16%

IVA Causado

=

$ 272.00

CONCEPTO

 IMPORTE

Egreso mensual estimado

 

 $5,000.00

Tasa

x

16%

IVA Acreditable

=

$800.00

CONCEPTO

 IMPORTE

Egreso mensual estimado

$900.00

Tasa

x

16%

IVA Acreditable

=

$ 144.00

3.- Al IVA Causado se le restará el IVA Acreditable para obtener el IVA a Cargo.

3.- Al IVA Causado se le restará el IVA Acreditable para obtener el IVA a Cargo

CONCEPTO

 IMPORTE

IVA Causado

$1,200.00

IVA Acreditable

-

$800.00

IVA a Cargo

=

$400.00

CONCEPTO

 IMPORTE

IVA Causado

 $272.00

IVA Acreditable

-

$144.00

IVA a Cargo

=

$ 128.00

4.- Suma los importes a cargo (ISR-IETU-IVA) el resultado multiplicado por 2 y obtendrás tu Cuota fija Bimestral a pagar por Enajenación de Bienes

4.- Suma los importes a cargo (ISR-IETU-IVA) el resultado multiplicado por 2 y obtendrás tu Cuota fija Bimestral a pagar por Prestacion de Servicios

CONCEPTO

 IMPORTE

ISR a Cargo

 $5.84

IETU a Cargo

+

$597.91

IVA a Cargo

+

$400.00

Total

=

$1,003.75

Bimestre

x

2

Cuota Bimestral

=

$ 2,007.00

CONCEPTO

 IMPORTE

ISR a Cargo

 $0.00

IETU a Cargo

+

$140.00

IVA a Cargo

+

$ 128.00

Total

=

$268.00

Bimestre

x

2

Cuota Bimestral

=

$ 536.00

Modificado por última vez en Jueves, 23 Febrero 2012 13:25
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