Lunes, 25 Febrero 2013 14:03

Cálculo ISR-IVA-IETU 2013

Por Tabla.



1.- Estima tu ingreso mensual.
2.- Multiplícalo por 2 para obtener tu ingreso bimestral.
3.- Ubícalo en la tabla dentro del límite inferior y superior según sea el caso.
4.- Y determina la cuota fija a pagar que te corresponda.

 

BASE MINIMA
$
BASE MAXIMA
$

CUOTA FIJA BIMESTRAL

ISR,IVA,IETU 2013

0,01 3,500.00 100.00
3,500.01 5,500.00 150.00
5,500.01 7,500.00 330.00
7,500.01 10,000.00 440.00
10,000.01 16,000.00 605.00
16,000.01 20,000.00 800.00
20,000.01 25,000.00 895.00
25,000.01 31,000.00 1,090.00
31,000.01 39,000.00 1,580.00
39,000.01 49,000.00 1,935.00
49,000.01 61,000.00 2,295.00
61,000.01 76,000.00 2,780.00
76,000.01 95,000.00 3,825.00
95,000.01 119,000.00 4,870.00
119,000.01 149,000.00 6,180.00
149,000.01 186,000.00 7,750.00
186,000.01 233,000.00 10,105.00
233,000.01 333,333.00 14,815.00

 

Ejemplo:

Ingreso mensual estimado $3,000.00
Se multiplica x 2 $6,000.00
Se ubica en el limite superior e inferior
Cuota fija Bimestral a pagar $330.00
Publicado en REPECOS

Aplicación del Art. 138 de LISR , Art. 2-C de LIVA, Art. 5 y 19 LIETU vigente para el ejercicio. Para efectos de ISR aplicará la deducción de 4 salarios mínimos vigente para la zona B.
DEDUCCION ISR: $ 61.38 x 4 (SMG) x 30.4 (DIAS AL MES) = $ 7,463.80

 

Para efectos del IETU se podrá elegir cualquiera de las 2 deducciones para la autodeterminación: Deducción Ciega.- Si elige la deducción ciega el sistema le calculará el IETU con un 54% de deducciones sobre el Ingreso mensual declarado (Art. 19 LIETU).

Deducción Estimada.- Total de deducciones mensuales que el contribuyente estime, en bienes o servicios por su actividad empresarial, ya sea que cuente sólo con un establecimiento o local comercial o la suma de las deducciones de la matriz y la(s) sucursal(es) que se encuentren dentro del Estado de Puebla.

 

 

CALCULO ISR-IETU

 

Ejemplo 1. Deducción ciega

TRANSPARENTE

Ejemplo 2. Deducción Estimada

1.- Enajenación de Bienes.:

1.- Prestación de Servicios.

CALCULO ISR

CALCULO ISR

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 $8,000.00

Deducción

-

$7,463.80

Base ISR

=

$536.2

Tasa

x

2 %

ISR a cargo

=

$ 10.72

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 

$5,000.00

Deducción

-

$7,463.80

Base ISR

=

$ 0.00

Tasa

x

2 %

ISR a cargo

=

$ 0.00

CALCULO IETU

CALCULO IETU

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 $8,000.00

Tasa para Deducción

x

54%

DEDUCCIÓN CIEGA

=

$4,320.00

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 $8,000.00

DEDUCCIÓN CIEGA

-

$4,320.00

Base

=

$3,680.00

Tasa

x

17.5%

IETU Mensual

=

$644.00

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 

 $5,000.00

Suma de Deducciones

-

$2,000.00

Base Gravable

=

$ 3,000.00

Tasa

x

17.5%

IETU Mensual

=

$ 525.00

2.- A la cantidad de IETU se le restará el importe de ISR

2.- A la cantidad de IETU se le restará el importe de ISR

CONCEPTO

 IMPORTE

IETU mensual

 $644.00

ISR a Cargo

-

$10.72

IETU a Cargo

=

$633.28

CONCEPTO

 IMPORTE

IETU a Cargo

 

 $525.00

ISR a Cargo

-

$0.00

IETU a Cargo

=

$ 525.00

CALCULO IVA

CALCULO IVA

CONCEPTO

 

IMPORTE 

Ingreso mensual

 

 $8,000.00

Tasa

x

16%

IVA Causado

=

$1,280.00

CONCEPTO

 IMPORTE

Ingreso mensual

 $5,000.00

Tasa

x

16%

IVA Causado

=

$ 800.00

CONCEPTO

 IMPORTE

Egreso mensual estimado

 

 $5,000.00

Tasa

x

16%

IVA Acreditable

=

$800.00

CONCEPTO

 IMPORTE

Egreso mensual estimado

$2000.00td>

Tasa

x

16%

IVA Acreditable

=

$ 320.00

3.- Al IVA Causado se le restará el IVA Acreditable para obtener el IVA a Cargo.

3.- Al IVA Causado se le restará el IVA Acreditable para obtener el IVA a Cargo

CONCEPTO

 IMPORTE

IVA Causado

$1,280.00

IVA Acreditable

-

$800.00

IVA a Cargo

=

$480.00

CONCEPTO

 IMPORTE

IVA Causado

 $800.00

IVA Acreditable

-

$320.00

IVA a Cargo

=

$ 480.00

4.- Suma los importes a cargo (ISR-IETU-IVA) el resultado multiplicado por 2 y obtendrás tu Cuota fija Bimestral a pagar por Enajenación de Bienes

4.- Suma los importes a cargo (ISR-IETU-IVA) el resultado multiplicado por 2 y obtendrás tu Cuota fija Bimestral a pagar por Prestacion de Servicios

CONCEPTO

 IMPORTE

ISR a Cargo

 $10.72

IETU a Cargo

+

$633.28

IVA a Cargo

+

$480.00

Total

=

$1124.00

Bimestre

x

2

Cuota Bimestral

=

$ 2,248.00

CONCEPTO

 IMPORTE

ISR a Cargo

 $0.00

IETU a Cargo

+

$525.00

IVA a Cargo

+

$ 480.00

Total

=

$1005.00

Bimestre

x

2

Cuota Bimestral

=

$ 2010.00

Publicado en REPECOS
Viernes, 10 Febrero 2012 18:02

Cálculos de Cuota Fija Bimestral

Te recordamos que:


A partir del 3er. Bimestre de 2004 y hasta el 4° bimestre de 2005, los pequeños contribuyentes únicamente están obligados a enterar al Estado de Puebla el Impuesto Sobre la Renta a su cargo, a través de una cuota fija bimestral de conformidad con el procedimiento que para cada uno de los ejercicios fiscales citados estableció el artículo 138 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

A partir del 5º bimestre de 2005, se determina una cuota fija integrada, que incluye el ISR e IVA en base al procedimiento de cálculo elegido (Autodeterminación o Tabla).

El 1º de octubre de 2007 fue Publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el decreto por el que se expide la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Unica, mismo que entró en vigor el 1º de enero de 2008 por lo que a partir del 1er bimestre de 2008, se integra a tu Cuota Fija Bimestral el Cálculo del Nuevo Impuesto Empresarial a Tasa Unica (IETU). 

 

ImpuestoBimestreAñoMétodo
ISR- IVA- IETU 1° al 6° 2013 Tabla
Autodeterminación
ISR- IVA- IETU 1° al 6° 2012 Tabla
Autodeterminación
ISR- IVA- IETU 1° al 6° 2011 Tabla
Autodeterminación
ISR - IVA-IETU 1° al 6° 2010 Tabla
Autodeterminación
ISR - IVA-IETU 1° al 6° 2009 Tabla
Autodeterminación
ISR - IVA-IETU 1° al 6° 2008 Tabla
Autodeterminación
ISR - IVA 1° al 6° 2007 Tabla
Autodeterminación
ISR - IVA 1° al 6° 2006 Tabla
Autodeterminación
ISR - IVA 5° y 6° 2005 Tabla
ISR - IVA 5° y 6° 2005 Autodeterminación
ISR 1° al 4° 2005

Deducción Artículo 138 de LISR

ISR 3° al 6° 2004 Deducción Artículo 138 de LISR

 

Impuestos a los Depósitos en Efectivo.

 

En términos generales la Ley de Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE), permite a los contribuyentes nulificar los efectos del IDE efectivamente pagado durante el mes o ejercicio de que se trate, mediante los mecanismos de acreditamiento compensación y en su caso devolución del impuesto. Pero con relación a los Repecos, dichos mecanismos no resultan aplicables por lo siguiente:


a) Tomando en consideración que el artículo 8 de la LIDE establece que los contribuyentes podrán acreditar contra el monto del pago provisional del ISR del mes de que se trate, una cantidad equivalente al monto del IDE efectivamente pagado en el mismo mes, es evidente que no procede el acreditamiento del IDE en contra de la cuota fija integrada pagada, toda vez que dicha cuota fija no se trata de un pago provisional de ISR, sino de un pago definitivo.

b) No procede la compensación del IDE contra otros impuestos federales, ya que la compensación únicamente sería procedente entre el IDE efectivamente pagado por el REPECO durante el mes o período de que se trate y los impuestos federales causados a su cargo, lo cual no resulta aplicable puesto que el pago de la cuota fija no puede considerarse íntegramente como pago de impuestos federales.

c) Derivado de los puntos anteriores, para proceder a la devolución del IDE recaudado, previamente se tienen que haber agotado los procedimientos de acreditamiento y compensación, situación que los REPECOS no van a poder realizar.

Publicado en REPECOS


Conforme a lo establecido en el Artículo Octavo de las Disposiciones Transitorias de 2008 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), en los casos en que el impuesto a cargo del contribuyente que se obtenga de la aplicación de la tarifa del artículo 113 de la LISR sea menor que el subsidio para el empleo mensual obtenido de conformidad con la tabla anterior, el retenedor deberá entregar al contribuyente la diferencia que se obtenga. El retenedor podrá acreditar contra el impuesto sobre la renta a su cargo o del retenido a terceros las cantidades que entregue a los contribuyentes en los términos de este párrafo.

 

Asimismo, conforme a la fracción III del artículo en comento, quienes realicen los pagos a los contribuyentes que tengan derecho al subsidio para el empleo sólo podrán acreditar contra el ISR a su cargo o del retenido a terceros, las cantidades que entreguen a los contribuyentes por dicho concepto, cuando cumplan con los siguientes requisitos:

 

a) Lleven los registros de los pagos por los ingresos percibidos por los contribuyentes a que se refieren el primer párrafo o la fracción I del artículo 110 de la LISR, identificando en ellos, en forma individualizada, a cada uno de los contribuyentes a los que se les realicen dichos pagos.

 

b) Conserven los comprobantes en los que se demuestre el monto de los ingresos pagados a los contribuyentes, el ISR que, en su caso, se haya retenido y las diferencias que resulten a favor del contribuyente con motivo del subsidio para el empleo.

 

c) Cumplan con las obligaciones previstas en las fracciones I, II y VI del artículo 118 de la LISR, que son :

 

I. Efectuar las retenciones señaladas en el artículo 113 de esta Ley.

 

II. Calcular el impuesto anual de las personas que le hubieren prestado servicios subordinados, en los términos del artículo 116 de esta ley.

 

VI. Solicitar a las personas que contraten para prestar servicios subordinados, les proporcionen los datos necesarios a fin de inscribirlas en el Registro Federal de Contribuyentes, o bien cuando ya hubieran sido inscritas con anterioridad, les proporcionen su clave del citado registro.

 

d) Conserven los escritos que les presenten los contribuyentes en los términos del sexto párrafo de la fracción I de este precepto, en su caso.

 

e) Presenten ante las oficinas autorizadas, a más tardar el 15 de febrero de cada año, declaración proporcionando información de las cantidades que paguen por el subsidio para el empleo en el ejercicio inmediato anterior, identificando por cada trabajador la totalidad de los ingresos obtenidos durante el ejercicio de que se trate, que sirvió de base para determinar el subsidio para el empleo, así como el monto de este último conforme a las reglas generales que al efecto expida el SAT.

 

f) Paguen las aportaciones de seguridad social a su cargo por los trabajadores que gocen del subsidio para el empleo y las mencionadas en el artículo 109, fracción VII, de esta Ley, que correspondan por los ingresos de que se trate.

 

g) Anoten en los comprobantes de pago que entreguen a sus trabajadores, por los ingresos por prestaciones por servicios personales subordinados, el monto del subsidio para el empleo identificándolo de manera expresa y por separado.

 

h) Proporcionen a las personas que les hubieran prestado servicios personales subordinados constancias del monto de subsidio para el empleo que se determinó durante el ejercicio fiscal correspondiente.

 

i) Entreguen, en su caso, en efectivo el subsidio para el empleo, en los casos a que se refiere el segundo párrafo de la fracción I de este precepto.

 

PROCEDIMIENTO PARA SOLICITAR EL ACREDITAMIENTO DEL SUBSIDIO PARA EL EMPLEO EN LA SECRETARIA DE FINANZAS

 

1. Presentar solicitud por escrito dirigido a la Dirección de Ingresos de la Secretaría de Finanzas, adjuntando en original y copia los requisitos enlistados anteriormente, así como los pagos efectuados en la Secretaría de Finanzas por concepto de cuota fija bimestral, independientemente del procedimiento de cálculo seleccionado (Tabla o Autodeterminación).

 

2. Estar al corriente en sus pagos de cuota fija bimestral.

Publicado en REPECOS
Viernes, 10 Febrero 2012 18:01

¿Sabías qué...?

"YA PUEDES REALIZAR TU INSCRIPCIÓN Y/O MOVIMIENTOS AL RFC DIRECTAMENTE EN LA SECRETARÍA DE FINANZAS".

 

Si no cuentas con RFC, ya puedes efectuar tu inscripción al padrón Federal del SAT directamente en las Oficinas Recaudadoras y de Asistencia al Contribuyente de la Secretaría de Finanzas.

De igual manera ya no es necesario que acudas a las oficinas del SAT, ya que también puedes efectuar directamente con nosotros cualquiera de los siguientes movimientos al RFC:

 

  • Cambio de domicilio.
  • Cambio de nombre.
  • Cambio o incorporación de CURP.
  • Suspensión o reanudación de actividades.
  • Apertura o cierre de establecimiento.
  • Actualización de actividad económica y de obligaciones fiscales.
  • Suspensión por defunción.
  • Apertura de sucesión.
  • Cancelación por liquidación de la sucesión.

 

En base al Ingreso Mensual Manifestado en el Formato RPC 15 B 2004-2008 por ejercicio se determina tu Cuota Fija Bimestral de ISR para los bimestres del 3º al 6º de 2004, de acuerdo a lo establecido en el Art. 138 LISR para 2004 y Art. 138 LISR para 2005, se determina tu cuota fija de ISR hasta el 4º bimestre de 2005.

 

Para el 5º y 6º bimestre de 2005 en base al procedimiento de cálculo elegido (Autodeterminación o Tabla).

Para los ejercicios 2006 y 2007, en base al procedimiento de cálculo elegido (Autodeterminación o Tabla).

 

El 1º de octubre de 2007 fue Publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el decreto por el que se expide la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, mismo que entra en vigor el 1º de enero de 2008 por lo que a partir del 1er bimestre de 2008, se integra a tu Cuota Fija el Cálculo del Nuevo Impuesto Empresarial a Tasa Unica (IETU).

 

Para efectos del acreditamiento del crédito al salario a la Cuota fija bimestral, se aplicará únicamente a los ejercicios 2004, 2005, 2006 y 2007 ya que para el ejercicio 2008 el artículo 115 de la LISR fue derogado.

 

Para efectos de aplicar el subsidio para el empleo a que se refiere el articulo Octavo Transitorio del "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley de Impuesto Sobre la Renta, del Código Fiscal de la Federación, de la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado y se establece el Subsidio para el Empleo", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 1 de octubre de 2007, los "pequeños contribuyentes" que así lo requieran, deberán presentar una solicitud por escrito ante la Dirección de Ingresos de la Secretaría de Finanzas, a la que adjuntarán los requisitos que el mismo artículo señala.

 

Acumulación de ingreso por sucursales a la casa matriz

 

Los contribuyentes que tengan sucursales dentro del territorio del Estado, deberán acumular los ingresos sumándolos a la matriz y con dicho dato realizar su pago utilizando el domicilio fiscal de la misma.

Publicado en REPECOS
Viernes, 10 Febrero 2012 17:59

Pagos de Cuota Fija Bimestral por Internet

En la sección de pagar en línea, podrás realizar tu pago de cuota fija bimestral, así mismo, si cuentas con adeudos correspondientes a los ejercicios fiscales 2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 y 2013, para tu mayor comodidad te ofrecemos tres formas de pago:

 

  • Pago con cargo a cuenta de cheques.
  • Pago con cargo a tarjeta de crédito.
  • Pago en ventanilla bancaria.


También efectúa tu pago de REPECO en cualquier Telecomm Telégrafos.

    Requisitos para poder realizar tus pagos por Internet:


    a) Estar inscrito en el Padrón de Pequeños Contribuyentes de la Secretaría de Finanzas.
    b) Tener determinada la cuota fija bimestral.
    c) Contar con la clave de usuario, que es el Registro Federal de Contribuyentes, y su contraseña que es proporcionada por la Autoridad Fiscal.

    Importante:

    1. Dos días hábiles después de haber realizado tu pago, en cualquiera de las tres formas que hayas elegido, con tu número de referencia, deberás imprimir tu comprobante fiscal electrónico de pago con sello digital, que permite autentificar la operación y el pago realizado ingresando a la página en Internet www.puebla.gob.mx en la sección "Tramites y Servicios", Más información - "Impresión de Comprobante Fiscal Electrónico".

    2. En el caso de que la cuota fija determinada sea igual a $ 0.00, tendrás la opción de imprimir el mismo día de la presentación del pago el o los comprobantes fiscales electrónicos de pago que correspondan, a través de la página mencionada.

     

    3. Te informamos que a partir del 1er bimestre de 2009, ya no existirán hologramas para los Repecos, por lo que con el Comprobante Fiscal Electrónico de pago se autentificará la operación realizada.

     

    Plazos para efectuar pagos

     

    ¿Cuándo y en dónde puedes efectuar tu pago?

    Estimado Usuario, Usted puede realizar el pago de sus impuestos de las siguientes formas:

    Por Internet en el Sistema de Recaudación en Línea con Tarjetas de Crédito y cargo a cuenta de cheques.


    En las instituciones Bancarias y lugares autorizados por la Secretaría de Finanzas presentando la orden de cobro con Número de Referencia.

    El plazo para cubrir la Cuota Fija Bimestral del Ejercicio 2013 sin recargos es:

     

    BIMESTRE FECHAS DE PAGO
    Enero y Febrero 1 al 18 de Marzo 2013
    Marzo y Abril 2 al 17 de Mayo 2013
    Mayo y Junio 1 al 17 de Julio 2013
    Julio y Agosto 2 al 17 de Septiembre 2013
    Septiembre y Octubre 1 al 18 de Noviembre 2013
    Noviembre y Diciembre 1 al 17 de Enero 2014

     

    Continúa la facilidad de efectuar los pagos sin recargos, a más tardar el día que a continuación se señala considerando el sexto dígito numérico del RFC, de acuerdo con lo siguiente:

     

    SEXTO DIGITO NUMERICO DEL RFC FECHA LIMITE DE PAGO
    1 y 2 Día 17 más un día hábil
    3 y 4 Día 17 más 2 días hábiles
    5 y 6 Día 17 más 3 días hábiles
    7 y 8 Día 17 más 4 días hábiles
    9 y 0 Día 17 más 5 días hábiles
    Publicado en REPECOS
    Viernes, 10 Febrero 2012 17:57

    Formatos

    "Autodeterminación de Ingresos para el Cálculo de Cuotas Fijas Bimestrales del Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto Empresarial a Tasa Única Regimen de Pequeños Contribuyentes"

    Para movimientos de Inscripción y modificación de Ingresos de los ejercicios 2004 al 2008.

    Te recordamos que puedes acudir a cualquiera de las Oficinas Recaudadoras para registrarte en el Padrón de la Secretaría de Finanzas, mediante el Formato RPC 15-B 2004-2008 debidamente requisitado.

     

    Formatos rellenables

     

    FORMATO RPC 15 B 2009-2010

    "AUTODETERMINACION DE INGRESOS PARA EL CALCULO DE CUOTA FIJA BIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES".

    Para movimientos de inscripción y actualización de Ingresos del ejercicio fiscal 2009 y 2010.

    Te recordamos que puedes acudir a cualquiera de las Oficinas Recaudadoras y de Asistencia al Contribuyente para registrarse en el Padrón de la Secretaría de Finanzas, mediante el FORMATO RPC 15-B 2009-2010 debidamente requisitado.

     

    Formatos rellenables 

     

    FORMATO RPC 15 B 2011-2012

    "AUTODETERMINACION DE INGRESOS PARA EL CALCULO DE CUOTA FIJA BIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES". Para movimientos de inscripción y actualización de Ingresos de los ejercicios fiscales 2011 y 2012. Te recordamos que puedes acudir a cualquiera de las Oficinas Recaudadoras y de Asistencia al Contribuyente para registrarse en el Padrón de la Secretaría de Finanzas, mediante el FORMATO RPC 15-B 2011-2012 debidamente requisitado.

    FORMATO RPC 15 B 2013

    "AUTODETERMINACION DE INGRESOS PARA EL CALCULO DE CUOTA FIJA BIMESTRAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, IMPUESTO AL VALOR AGREGADO E IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES".


    Para movimientos de inscripción y actualización de Ingresos de los ejercicios fiscales 2013.

    Te recordamos que puedes acudir a cualquiera de las Oficinas Recaudadoras y de Asistencia al Contribuyente para registrarse en el Padrón de la Secretaría de Finanzas, mediante el FORMATO RPC 15-B 2013 debidamente requisitado.

     

    Así mismo se anexan al presente los nuevos formatos que se actualizaran en este apartado siendo los siguientes:

    "Estimado Contribuyente para poder visualizar los formatos rellenables de Repecos en PDF, se sugiere que actualize su Acrobat Reader, solo de click a este vinculo"

      

    FORMATO RPC 15 B 1

    "MOVIMIENTOS AL PADRON ESTATAL DE REGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES".
    Si vas a realizar un cambio o corrección de tu situación fiscal.

    Si ya te encuentras registrado en el Padrón de REPECOS de la Secretaría de Finanzas y efectúas algún movimiento al RFC ante el SAT, podrás presentarlo en cualquiera de nuestras Oficinas Recaudadoras y de Asistencia al Contribuyente adjuntando los siguientes documentos en original y copia:

     

    • Formato RPC 15-B1
    • Aviso de actualización o modificación expedido por el SAT o cualquier otro documento que acredite los movimientos realizados al RFC expedido por el SAT.
    • Identificación oficial con fotografía (expedida por la Autoridad Federal, Estatal o Municipal).

     

    Si el trámite es realizado por un tercero, se debera ademas anexar la identificación oficial con fotografía de éste.

     

    Formatos rellenables

    Publicado en REPECOS

     

     

    Para realizar tu trámite de inscripción al Padrón Estatal del Régimen de Pequeños Contribuyentes de la Secretaría de Finanzas, lo podrás realizar en cualquiera de nuestras Oficinas Recaudadoras y de Asistencia al Contribuyente, presentando la siguiente documentación en original y copia:

     

     

     


    • 1.- ElFormato RPC 15-B 2004 -2008 si tu fecha de inicio de operaciones fue durante los ejercicios del 2004 al 2008, el Formato RPC 15 B 2009-2010 si tu fecha de inicio de operaciones fue durante los ejercicios 2009 y 2010, el Formato RPC 15 B 2011-2012 si tu fecha de inicio de operaciones es durante los ejercicios 2011-2012 y/o el Formato RPC 15 B 2013 si tu fecha de inicio de operaciones es durante el ejercicio 2013. Estos formatos también podrás obtenerlos en cualquiera de las Oficinas Recaudadoras y de Asistencia al Contribuyente.

    • 2.- Constancia de inscripción al RFC expedida por el SAT o cualquier otro documento que acredite su inscripción y/o movimientos realizados al RFC expedido por el SAT.

    • 3.- Identificación oficial con fotografía (Expedida por la Autoridad Federal, Estatal o Municipal).

     

     

     

    Si el trámite es realizado por un tercero, se deberá además anexar la identificación oficial con fotografía de éste.

    Publicado en REPECOS

    Aplicación del Art. 138 de LISR, Art. 2-C de LIVA, Art. 5 y 19

    LIETU vigente para el ejercicio.

     

    Para efectos de ISR aplicará la deducción de 4 salarios mínimos

    vigente para la zona C.

    DEDUCCION ISR: $59.08 X 4 (SMG) x 30.5 (DIAS AL MES) = $7,207.76

     

    Para efectos del IETU se podrá elegir cualquiera de las

    2 deducciones para la Autodeterminación:

    1.- Deducción Ciega.- Si elige la deducción ciega el sistema

    le calculará el IETU con un 54% de deducciones sobre el

    ingreso mensual declarado (Art. 19 LIETU).

    2.- Deducción Estimada.- Total de deducciones mensuales que

    el contribuyente estime, en bienes o servicios por su actividad

    empresarial, ya sea que cuente sólo con un establecimiento o

    local comercial o la suma de las deducciones de la matriz y la(s)

    sucursale(s) que se encuentren dentro del Estado de Puebla.

     

     

    CALCULO ISR-IETU

     

    Ejemplo 1. Deducción ciega

    TRANSPARENTE

    Ejemplo 2. Deducción Estimada

    1.- Enajenación de Bienes.:

    1.- Prestación de Servicios.

    CALCULO ISR

    CALCULO ISR

    CONCEPTO

     IMPORTE

    Ingreso mensual

     $7,500.00

    Deducción

    -

    $7,207.76

    Base ISR

    =

    $292.24

    Tasa

    x

    2 %

    ISR a cargo

    =

    $ 5.84

    CONCEPTO

     IMPORTE

    Ingreso mensual

     

    $1,700.00

    Deducción

    -

    $7,207.76

    Base ISR

    =

    $ 0.00

    Tasa

    x

    2 %

    ISR a cargo

    =

    $ 0.00

    CALCULO IETU

    CALCULO IETU

    CONCEPTO

     IMPORTE

    Ingreso mensual

     $7,500.00

    Tasa para Deducción

    x

    54%

    DEDUCCIÓN CIEGA

    =

    $4,050.00

    CONCEPTO

     IMPORTE

    Ingreso mensual

     $7,500.00

    DEDUCCIÓN CIEGA

    -

    $4,050.00

    Base

    =

    $3,450.00

    Tasa

    x

    17.5%

    IETU Mensual

    =

    $603.75

    CONCEPTO

     IMPORTE

    Ingreso mensual

     

     $1,700.00

    Suma de Deducciones

    -

    $900.00

    Base Gravable

    =

    $ 800.00

    Tasa

    x

    17.5%

    IETU Mensual

    =

    $ 140.00

    2.- A la cantidad de IETU se le restará el importe de ISR

    2.- A la cantidad de IETU se le restará el importe de ISR

    CONCEPTO

     IMPORTE

    IETU mensual

     $603.75

    ISR a Cargo

    -

    $5.84

    IETU a Cargo

    =

    $597.91

    CONCEPTO

     IMPORTE

    IETU a Cargo

     

     $140.00

    ISR a Cargo

    -

    $0.00

    IETU a Cargo

    =

    $ 140.00

    CALCULO IVA

    CALCULO IVA

    CONCEPTO

     

    IMPORTE 

    Ingreso mensual

     

     $7,500.00

    Tasa

    x

    16%

    IVA Causado

    =

    $1,200.00

    CONCEPTO

     IMPORTE

    Ingreso mensual

     $1,700.00

    Tasa

    x

    16%

    IVA Causado

    =

    $ 272.00

    CONCEPTO

     IMPORTE

    Egreso mensual estimado

     

     $5,000.00

    Tasa

    x

    16%

    IVA Acreditable

    =

    $800.00

    CONCEPTO

     IMPORTE

    Egreso mensual estimado

    $900.00

    Tasa

    x

    16%

    IVA Acreditable

    =

    $ 144.00

    3.- Al IVA Causado se le restará el IVA Acreditable para obtener el IVA a Cargo.

    3.- Al IVA Causado se le restará el IVA Acreditable para obtener el IVA a Cargo

    CONCEPTO

     IMPORTE

    IVA Causado

    $1,200.00

    IVA Acreditable

    -

    $800.00

    IVA a Cargo

    =

    $400.00

    CONCEPTO

     IMPORTE

    IVA Causado

     $272.00

    IVA Acreditable

    -

    $144.00

    IVA a Cargo

    =

    $ 128.00

    4.- Suma los importes a cargo (ISR-IETU-IVA) el resultado multiplicado por 2 y obtendrás tu Cuota fija Bimestral a pagar por Enajenación de Bienes

    4.- Suma los importes a cargo (ISR-IETU-IVA) el resultado multiplicado por 2 y obtendrás tu Cuota fija Bimestral a pagar por Prestacion de Servicios

    CONCEPTO

     IMPORTE

    ISR a Cargo

     $5.84

    IETU a Cargo

    +

    $597.91

    IVA a Cargo

    +

    $400.00

    Total

    =

    $1,003.75

    Bimestre

    x

    2

    Cuota Bimestral

    =

    $ 2,007.00

    CONCEPTO

     IMPORTE

    ISR a Cargo

     $0.00

    IETU a Cargo

    +

    $140.00

    IVA a Cargo

    +

    $ 128.00

    Total

    =

    $268.00

    Bimestre

    x

    2

    Cuota Bimestral

    =

    $ 536.00

    Publicado en REPECOS
    Lunes, 30 Enero 2012 12:14

    Cálculo ISR-IVA-IETU 2012

    Por Tabla.



    1.- Estima tu ingreso mensual.
    2.- Multiplícalo por 2 para obtener tu ingreso bimestral.
    3.- Ubícalo en la tabla dentro del límite inferior y superior según sea el caso.
    4.- Y determina la cuota fija a pagar que te corresponda.

     

    BASE MINIMA
    $
    BASE MAXIMA
    $

    CUOTA FIJA BIMESTRAL

    ISR,IVA,IETU 2012

    0,01 3,500.00 100.00
    3,500.01 5,500.00 150.00
    5,500.01 7,500.00 330.00
    7,500.01 10,000.00 440.00
    10,000.01 16,000.00 605.00
    16,000.01 20,000.00 800.00
    20,000.01 25,000.00 895.00
    25,000.01 31,000.00 1,090.00
    31,000.01 39,000.00 1,580.00
    39,000.01 49,000.00 1,935.00
    49,000.01 61,000.00 2,295.00
    61,000.01 76,000.00 2,780.00
    76,000.01 95,000.00 3,825.00
    95,000.01 119,000.00 4,870.00
    119,000.01 149,000.00 6,180.00
    149,000.01 186,000.00 7,750.00
    186,000.01 233,000.00 10,105.00
    233,000.01 333,333.00 14,815.00

     

    Ejemplo:

    Ingreso mensual estimado $3,000.00
    Se multiplica x 2 $6,000.00
    Se ubica en el limite superior e inferior
    Cuota fija Bimestral a pagar $330.00
    Publicado en REPECOS
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